Családalapítás Németországban - 2. rész: adókedvezmények ("demográfiai csomag" kitérővel)
Kihirdették az új demográfiai programot.
Olvasom a hozzászólásokat: zsigerből elutasít, magasztal, szkeptikus, hiteles, belegondol, nem gondol bele, nyugattal példálózik, összekeveri a szezont a fazonnal, mérlegel, kioktat, esélyt lát.
Mi jár a fejemben?
Jól hangzik, elgondolkodtat, kérdéseim vannak, utána fogok járni, keresem a válaszokat, tudatos és jó értelemben kritikus maradok, lehetőségeket látok, "de mi van ha", nem akarok az államból élni, jelentős támogatásnak tűnik, kalkulálok, csak önerőből úgysem megy, gyerekeket szeretnénk, megfontolandó.
Családi adókedvezmény
Magyarország
1. gyermekek után kapható adókedvezmény
2. első házasok adókedvezménye
1. Gyermekekre vonatkozó adókedvezmény, mely az adóalapot csökkenti:
1 gyermeket nevel a család. Az apa veszi igénybe az adókedvezményt. A bruttó fizetése 300.000 Ft.
Családi adókedvezmény nélkül:
300.000 Ft-nak a 15 %-a = 45.000 Ft adót fizet, azaz 255.000 Ft nettó fizetést kap.
Családi adókedvezménnyel:
300.000 Ft - 66.670 Ft (adókedvezmény) = 233.330 Ft-nak a 15 %-a = 35.000 Ft adót fizet, azaz 265.000 Ft nettó fizetést kap.
(* Az egyéb járulékokat tudatosan hagytam ki, mert az adóra koncentráltam.)
Egy gyermek: családi pótlék (12.200 Ft) + adókedvezmény (10.000 Ft) = 22.200 Ft
Két gyermek: családi pótlék (13.300 Ft * 2) + adókedvezmény (10.000 Ft *2 ) = 46.600 Ft
Három gyermek: családi pótlék (16.000 Ft * 3) + adókedvezmény (33.000 Ft * 3) = 147.000 Ft
2. Első házasok adókedvezménye:
Az első házasok adókedvezménye havi 33.335 Ft, mely az adóalap összegét csökkenti. Havonta 5.000 Ft-tal nő így a nettó fizetés.
Az első házasok adókedvezménye a házasságkötéstől számítva 24 hónapig vehető igénybe.
Németország
1. A német adózásról általában
2. Gyermekek után járó adókedvezmény
2.1. gyermekkel kapcsolatos elszámolható költségek
2.2. gyermek után kapható adókedvezmény (vagy családi pótlék)
3. Házasok adózása
1. A német adózásról általában
Németországban többkulcsos adórendszer van.
Egyszerűen fogalmazva:
- minél magasabb valakinek a bruttó fizetése, annál több adót fizet;
- minél több -adózás szempontjából elszámolható- költséged volt év közben, annál kevesebb a befizetendő adó
(A gyakorlatban természetesen sokkal összetettebb ez a téma.)
Előfordulhat, hogy a magasabb bruttó fizetés ellenére a nettó mégsem változik jelentősen. (Pl. nem lép adósávot .)
Ennek az adózási formának az előnyeiről és hátrányairól egy érdekes írás itt.
Példa:
Egy házaspár 2017-es összbevétele alkalmazotti munkaviszonyból: bruttó 54.099 €.
Év közben összesen már befizettek 6.603 €/év adót.
(Minden hónapban levonták a bérpapírjukból az adott hónapra eső összeget.)
Év közben összesen 7.665 € összegben voltak olyan költségeik, melyeket az adóbevallásban érvényesíteni lehet. (Pl. munkába járás költségei - munkahely/lakás távolsága).
54.099 € - 7.665 € = 46.434 €
46.434 € alapján 6.906 € adót kell fizetniük.
Ők viszont év közben csak 6.602 €-t fizettek be, tehát 6.906 - 6.603 = 303 €-t el kell még utalniuk az adóhatóságnak.
Az is előfordulhat természetesen, hogy kiderül, év közben több adót vontak le tőlük, mint amennyit kellett volna. (Ez csak az éves adóbevallásnál derülhet ki, amikor leadják, hogy milyen költségeik voltak év közben.) Ekkor az adóhatóság utal vissza adót az illetőnek.
2. Gyermekek után járó adókedvezmény
2.1. Gyermekkel kapcsolatos elszámolható költségek
Több gyermekkel kapcsolatos kiadás is van, aminek a költségeivel csökkenthetik a szülők az adóalapot, azaz azt az összeget, ami után megállapítják a fizetendő adó összegét. Érvényesíteni lehet többek között a gyermek felügyeletéből, iskoláztatásából betegbiztosításából fakadó költségeket.
Számszerűleg a legjelentősebb a gyermekfelügyeletből fakadó adókedvezmény. (Óvoda, bölcsőde, napközi, számlaképes babysitter stb.)
Az éves költségek 2/3-ával (max. 4.000 € évente) csökkenthető az adóalap.
Példa:
Az édesapa bruttó éves fizetése 50.000 €. Bölcsődére költöttek az évben 4.000 €-t. 4.000 € 2/3-a = 2.666,66€.
50.000 - 2.666,66= 47.333,34€ alapján fogják megállapítani, hogy mennyi adót kell fizetnie.
(Az óvodai/bölcsődei költségekről pár adat itt :
2.2. Gyermek után kapható adókedvezmény
A családi pótlék összegéről itt írtam:
A gyermekre kapható adókedvezmény összege 2019-ben 7.620 €/év , ill 635 €/hó.
Attól függően, hogy a családra nézve melyik a kedvezőbb: családi pótlékot vagy adókedvezményt lehet igénybe venni.
Családi adókedvezmény ÉS családi pótlék együttesen nem vehető igénybe.
Példa:
Egy gyermeket nevel a család. Havonta kap 194 € családi pótlékot.
Év végén elkészítik az adóbevallást. Az adóhivatal egy számítógépes program segítségével kiszámolja, hogy mivel járnak jobban:
- adókedvezménnyel vagy
- családi pótlékkal.
Ha a számításkor az jönne ki eredményül, hogy az adókedvezménnyel havonta több összeget kaphattak volna kézhez (nettóban), mint a 194 € családi pótlék, akkor ezt az elmaradt összeget (adójóváírásként) megkapják.
A gyakorlatban ilyen főleg a jóval magasabb (inkább hat számjegyű) éves bruttó keresettel bíró családoknál jön ki. Az átlag marad a havonta megkapott családi pótléknál.
3. Házasok adózása:
Az alkalmazotti munkaviszonyban foglalkoztatottak különböző adókategóriákba sorolódnak.
1. egyedülálló
2. gyermekét egyedül nevelő szülő
3. házas - a bruttó fizetése magasabb a házastársénál
4. házas - férj feleség bruttó fizetése közel azonos
5. házas - a bruttó fizetése alacsonyabb a házastársénál
6. másodállásban foglalkoztatott
Példa:
3.000 € bruttó havi fizetésből:
- 1-es adókategóriában 471,87 €
- 2-es adókategóriában 417,76 €
- 3-as adókategóriában 187,76 €
- 4-es adókategóriában 471,87 €
- 5-ös adókategóriában 834,40 €
- 6-os adókategóriában 875,54 €
adó fizetendő.
(+ járulékok, részletek itt)
Mikor fizethetek kevesebb adót?
A fenti kérdést alapvetően azok a házastársak teszik fel, ahol a két fél bruttó fizetése között összegben jelentős eltérés van. (A többiek esetében nincs variálásra lehetőség.)
Ők választhatnak, hogy külön adóbevallást adnak le, vagy együttest. Minél nagyobb a két fél keresete közötti különbség, annál nagyobb előny érhető el (=kevesebb adót fizetnek) az összevont adózással.
Az összevont adózás azt jelenti, hogy a két fél éves bruttó keresetét összevonják, és egy külön, házasoknak szóló adótáblázat alapján szabják ki a fizetendő adót.
Példa:
Férj keresete: 30.000 €/év - fizetendő adó külön adózás esetén: 5.348 €/év
Feleség keresete: 30.000 € bruttó/év - fizetendő külön adózás esetén: 5.348 €/év
Adó összesen külön adózással: 10.696 €
Adó, ha összevont adóbevallást készítenek: 10.696 €
→ Az ő esetükben mindegy, hogy melyik adózást választják, ugyanannyi adót kell befizetniük éves szinten.
Férj keresete: 50.000 €/év - fizetendő adó külön adózás esetén: 12.432 €
Feleség keresete: 10.000 € bruttó/év - fizetendő külön adózás esetén: 256 €
Adó összesen külön adózással: 12.581 €
Adó, ha összevont adóbevallást készítenek: 10.696 €
→ Az ő esetükben megéri az összevont (házasoknak szóló) adózást választani, mert 1.885 €-val kevesebb adót kell fizetniük éves szinten. (12.581 - 10.696 € = 1.885 €)
(Ennyivel több lesz a kettejük bevétele összesen egy évre nézve.)
Ezt a házastársak számára (adott esetben) kedvezőbb adózási modellt akkor vezették be, amikor a "klasszikus" felállás egy gyermek születése után az volt, hogy az anya több évre (akár 10-15 is) otthon maradt, míg az apa dolgozott.
Ma már jellemzőbb, hogy a gyermek egy éves kora után visszamennek az anyák dolgozni.
Miért van ez így? Hogyan tudnak az anyák gyermek mellett munkát vállalni? Élnek-e vele? Meddig jár a "GYED"? Mi történik, ha GYED mellett részmunkaidős állást vállal az anya?
Legközelebb a gyermek első három évében kapható családi ellátásokkal jelentkezem.
Családalapítás Németországban - 1. rész: családi pótlék
Családalapítás Németországban - 3. rész: a gyermek első három évében kapható ellátások
Olvasom a hozzászólásokat: zsigerből elutasít, magasztal, szkeptikus, hiteles, belegondol, nem gondol bele, nyugattal példálózik, összekeveri a szezont a fazonnal, mérlegel, kioktat, esélyt lát.
Mi jár a fejemben?
Jól hangzik, elgondolkodtat, kérdéseim vannak, utána fogok járni, keresem a válaszokat, tudatos és jó értelemben kritikus maradok, lehetőségeket látok, "de mi van ha", nem akarok az államból élni, jelentős támogatásnak tűnik, kalkulálok, csak önerőből úgysem megy, gyerekeket szeretnénk, megfontolandó.
Családi adókedvezmény
Magyarország
1. gyermekek után kapható adókedvezmény
2. első házasok adókedvezménye
1. Gyermekekre vonatkozó adókedvezmény, mely az adóalapot csökkenti:
- egy gyermek esetén: 66.670 forint
- kettő gyermek esetén: 133.330 forint
- három, illetve több gyermek esetén: 220.000 forint gyermekenként
- egy gyermek esetén: 10.000 forinttal
- kettő gyermek esetén: 20.000 forinttal
- három vagy több gyerek esetén: 33.000 forinttal.
1 gyermeket nevel a család. Az apa veszi igénybe az adókedvezményt. A bruttó fizetése 300.000 Ft.
Családi adókedvezmény nélkül:
300.000 Ft-nak a 15 %-a = 45.000 Ft adót fizet, azaz 255.000 Ft nettó fizetést kap.
Családi adókedvezménnyel:
300.000 Ft - 66.670 Ft (adókedvezmény) = 233.330 Ft-nak a 15 %-a = 35.000 Ft adót fizet, azaz 265.000 Ft nettó fizetést kap.
(* Az egyéb járulékokat tudatosan hagytam ki, mert az adóra koncentráltam.)
Egy gyermek: családi pótlék (12.200 Ft) + adókedvezmény (10.000 Ft) = 22.200 Ft
Két gyermek: családi pótlék (13.300 Ft * 2) + adókedvezmény (10.000 Ft *2 ) = 46.600 Ft
Három gyermek: családi pótlék (16.000 Ft * 3) + adókedvezmény (33.000 Ft * 3) = 147.000 Ft
2. Első házasok adókedvezménye:
Az első házasok adókedvezménye havi 33.335 Ft, mely az adóalap összegét csökkenti. Havonta 5.000 Ft-tal nő így a nettó fizetés.
Az első házasok adókedvezménye a házasságkötéstől számítva 24 hónapig vehető igénybe.
Németország
1. A német adózásról általában
2. Gyermekek után járó adókedvezmény
2.1. gyermekkel kapcsolatos elszámolható költségek
2.2. gyermek után kapható adókedvezmény (vagy családi pótlék)
3. Házasok adózása
1. A német adózásról általában
Németországban többkulcsos adórendszer van.
Egyszerűen fogalmazva:
- minél magasabb valakinek a bruttó fizetése, annál több adót fizet;
- minél több -adózás szempontjából elszámolható- költséged volt év közben, annál kevesebb a befizetendő adó
(A gyakorlatban természetesen sokkal összetettebb ez a téma.)
Előfordulhat, hogy a magasabb bruttó fizetés ellenére a nettó mégsem változik jelentősen. (Pl. nem lép adósávot .)
Ennek az adózási formának az előnyeiről és hátrányairól egy érdekes írás itt.
Példa:
Egy házaspár 2017-es összbevétele alkalmazotti munkaviszonyból: bruttó 54.099 €.
Év közben összesen már befizettek 6.603 €/év adót.
(Minden hónapban levonták a bérpapírjukból az adott hónapra eső összeget.)
Év közben összesen 7.665 € összegben voltak olyan költségeik, melyeket az adóbevallásban érvényesíteni lehet. (Pl. munkába járás költségei - munkahely/lakás távolsága).
54.099 € - 7.665 € = 46.434 €
46.434 € alapján 6.906 € adót kell fizetniük.
Ők viszont év közben csak 6.602 €-t fizettek be, tehát 6.906 - 6.603 = 303 €-t el kell még utalniuk az adóhatóságnak.
Az is előfordulhat természetesen, hogy kiderül, év közben több adót vontak le tőlük, mint amennyit kellett volna. (Ez csak az éves adóbevallásnál derülhet ki, amikor leadják, hogy milyen költségeik voltak év közben.) Ekkor az adóhatóság utal vissza adót az illetőnek.
2. Gyermekek után járó adókedvezmény
2.1. Gyermekkel kapcsolatos elszámolható költségek
Több gyermekkel kapcsolatos kiadás is van, aminek a költségeivel csökkenthetik a szülők az adóalapot, azaz azt az összeget, ami után megállapítják a fizetendő adó összegét. Érvényesíteni lehet többek között a gyermek felügyeletéből, iskoláztatásából betegbiztosításából fakadó költségeket.
Számszerűleg a legjelentősebb a gyermekfelügyeletből fakadó adókedvezmény. (Óvoda, bölcsőde, napközi, számlaképes babysitter stb.)
Az éves költségek 2/3-ával (max. 4.000 € évente) csökkenthető az adóalap.
Példa:
Az édesapa bruttó éves fizetése 50.000 €. Bölcsődére költöttek az évben 4.000 €-t. 4.000 € 2/3-a = 2.666,66€.
50.000 - 2.666,66= 47.333,34€ alapján fogják megállapítani, hogy mennyi adót kell fizetnie.
(Az óvodai/bölcsődei költségekről pár adat itt :
2.2. Gyermek után kapható adókedvezmény
A családi pótlék összegéről itt írtam:
A gyermekre kapható adókedvezmény összege 2019-ben 7.620 €/év , ill 635 €/hó.
Attól függően, hogy a családra nézve melyik a kedvezőbb: családi pótlékot vagy adókedvezményt lehet igénybe venni.
Családi adókedvezmény ÉS családi pótlék együttesen nem vehető igénybe.
Példa:
Egy gyermeket nevel a család. Havonta kap 194 € családi pótlékot.
Év végén elkészítik az adóbevallást. Az adóhivatal egy számítógépes program segítségével kiszámolja, hogy mivel járnak jobban:
- adókedvezménnyel vagy
- családi pótlékkal.
Ha a számításkor az jönne ki eredményül, hogy az adókedvezménnyel havonta több összeget kaphattak volna kézhez (nettóban), mint a 194 € családi pótlék, akkor ezt az elmaradt összeget (adójóváírásként) megkapják.
A gyakorlatban ilyen főleg a jóval magasabb (inkább hat számjegyű) éves bruttó keresettel bíró családoknál jön ki. Az átlag marad a havonta megkapott családi pótléknál.
3. Házasok adózása:
Az alkalmazotti munkaviszonyban foglalkoztatottak különböző adókategóriákba sorolódnak.
1. egyedülálló
2. gyermekét egyedül nevelő szülő
3. házas - a bruttó fizetése magasabb a házastársénál
4. házas - férj feleség bruttó fizetése közel azonos
5. házas - a bruttó fizetése alacsonyabb a házastársénál
6. másodállásban foglalkoztatott
Példa:
3.000 € bruttó havi fizetésből:
- 1-es adókategóriában 471,87 €
- 2-es adókategóriában 417,76 €
- 3-as adókategóriában 187,76 €
- 4-es adókategóriában 471,87 €
- 5-ös adókategóriában 834,40 €
- 6-os adókategóriában 875,54 €
adó fizetendő.
(+ járulékok, részletek itt)
Mikor fizethetek kevesebb adót?
A fenti kérdést alapvetően azok a házastársak teszik fel, ahol a két fél bruttó fizetése között összegben jelentős eltérés van. (A többiek esetében nincs variálásra lehetőség.)
Ők választhatnak, hogy külön adóbevallást adnak le, vagy együttest. Minél nagyobb a két fél keresete közötti különbség, annál nagyobb előny érhető el (=kevesebb adót fizetnek) az összevont adózással.
Az összevont adózás azt jelenti, hogy a két fél éves bruttó keresetét összevonják, és egy külön, házasoknak szóló adótáblázat alapján szabják ki a fizetendő adót.
Példa:
Férj keresete: 30.000 €/év - fizetendő adó külön adózás esetén: 5.348 €/év
Feleség keresete: 30.000 € bruttó/év - fizetendő külön adózás esetén: 5.348 €/év
Adó összesen külön adózással: 10.696 €
Adó, ha összevont adóbevallást készítenek: 10.696 €
→ Az ő esetükben mindegy, hogy melyik adózást választják, ugyanannyi adót kell befizetniük éves szinten.
Férj keresete: 50.000 €/év - fizetendő adó külön adózás esetén: 12.432 €
Feleség keresete: 10.000 € bruttó/év - fizetendő külön adózás esetén: 256 €
Adó összesen külön adózással: 12.581 €
Adó, ha összevont adóbevallást készítenek: 10.696 €
→ Az ő esetükben megéri az összevont (házasoknak szóló) adózást választani, mert 1.885 €-val kevesebb adót kell fizetniük éves szinten. (12.581 - 10.696 € = 1.885 €)
(Ennyivel több lesz a kettejük bevétele összesen egy évre nézve.)
Ezt a házastársak számára (adott esetben) kedvezőbb adózási modellt akkor vezették be, amikor a "klasszikus" felállás egy gyermek születése után az volt, hogy az anya több évre (akár 10-15 is) otthon maradt, míg az apa dolgozott.
Ma már jellemzőbb, hogy a gyermek egy éves kora után visszamennek az anyák dolgozni.
Miért van ez így? Hogyan tudnak az anyák gyermek mellett munkát vállalni? Élnek-e vele? Meddig jár a "GYED"? Mi történik, ha GYED mellett részmunkaidős állást vállal az anya?
Legközelebb a gyermek első három évében kapható családi ellátásokkal jelentkezem.
Családalapítás Németországban - 1. rész: családi pótlék
Családalapítás Németországban - 3. rész: a gyermek első három évében kapható ellátások
Megjegyzések
Megjegyzés küldése